Утверждена обновлённая форма декларации по УСН

С какого периода применяется новая форма

ФНС утвердила обновлённую форму декларации, порядок её заполнения и электронный формат приказом ЕД-7-3/1017@. Новую форму организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять начиная с отчётности за 2025 год.

Для организаций срок представления декларации за 2025 год приходился на 25 марта 2026 года, для ИП — на 25 апреля. Новая форма нужна и при подготовке уточнённой декларации за соответствующий период, поэтому сохранённый прошлогодний файл использовать нельзя.

Почему декларацию изменили

Обновление связано с изменениями налогового законодательства 2025–2026 годов: порогами доходов, правилами признания отдельных расходов, ставками при превышении лимитов и взаимодействием с единым налоговым счётом. Структура документа стала лучше приспособлена для автоматической сверки.

В форме обновлены штрих-коды для обработки бумажных экземпляров, оптимизированы разделы расчёта по стандартным и повышенным ставкам, а также добавлены поля для реквизитов региональных законов о пониженных ставках.

Что проверить в учётной программе

Перед формированием отчёта установите релиз, который поддерживает приказ и действующий формат выгрузки. Проверьте не только номер формы на экране: программа должна формировать корректный XML-файл и выполнять актуальные контрольные соотношения.

Если учёт ведётся в облачном сервисе, уточните дату обновления у поставщика. При локальной установке зафиксируйте резервную копию базы перед обновлением и убедитесь, что расширения или внешние обработки не меняют расчёт.

Сверка перед отправкой

Начните с доходов: сопоставьте книгу учёта, банковские поступления, кассу и закрывающие документы. Для объекта «доходы минус расходы» отдельно проверьте экономическую обоснованность, оплату и наличие первичных документов по каждой существенной группе расходов.

Итоговый налог и авансовые платежи сопоставьте с уведомлениями и состоянием ЕНС. Расхождение не всегда означает ошибку декларации, но его нужно объяснить до отправки, а не после появления требования.

• Проверить объект налогообложения и ставку
• Сверить доходы и допустимые расходы
• Проверить авансовые платежи и уменьшения налога
• Выполнить контрольные соотношения
• Сопоставить итог с ЕНС и ранее поданными уведомлениями

Когда может понадобиться уточнение

Уточнённая декларация требуется, если после отправки обнаружены ошибки, которые привели к занижению налога. Если налог завышен, у налогоплательщика есть право исправить сведения, но перед этим следует оценить влияние на ЕНС и последующие периоды.

Не ограничивайтесь заменой одной цифры в форме. Найдите причину в регистрах, исправьте учёт и заново сформируйте документ. Иначе та же ошибка может перейти в книгу учёта, бухгалтерскую отчётность или следующий налоговый период.

Пример сверки для объекта «доходы минус расходы»

Недостаточно выгрузить обороты по счетам затрат. По каждой существенной сумме проверяют, относится ли расход к разрешённым, оплачен ли он и есть ли правильно оформленные первичные документы. Затем сведения сопоставляют с книгой учёта доходов и расходов.

Если документ получен после закрытия периода или операция отражена неверной датой, исправляют регистр и повторно формируют декларацию. Ручная корректировка итоговой строки без исправления базы оставляет расхождение для следующего года.

Архив подтверждений к декларации

Вместе с отправленным файлом сохраните контрольный отчёт программы, квитанцию о приёме, книгу учёта, расчёт уменьшения налога и расшифровки крупных показателей. Это сокращает время ответа на требование и помогает восстановить логику расчёта спустя несколько месяцев.

Отдельно зафиксируйте версию программы и дату обновления. Если позднее контрольные соотношения изменятся, будет понятно, в какой конфигурации сформирован первоначальный документ.